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第10章（第2页）

1委托收款结算的基本规定。

委托结算的基本规定

2委托收款结算的基本程序。

委托收款结算的基本程序

113委托收款结算注意事项

委托收款方式使用灵活，在实际工作中，还会生一些特殊形式的委托收款方式，主要有三方交易的委托收款方式，代办货、代理收货的委托收款方式以及同城特约委托收款方式等。

1三方交易、直达结算的委托收款。

三方交易、直达结算是指批单位、销货单位以及购货单位都不在一地，批单位委托销货单位直接向购货单位货，而货款则由批单位分别与购销双方进行结算的一种交易。这种做法适用于批单位和购货单位的交易需要经过代理中间商的交易活动。销货单位根据三方签订的合同，由批单位直接向购货单位货，同时由销货单位填制两套“委托收款凭证”，并附上有关单位名称，将其同时提交开户银行办理委托收款手续。其中，一份以销货单位的名义，向批单位收款，货款划回销货单位开户银行，收进销货单位账户；另一份以批单位的名义，向购货单位收款，货款直接划回批单位开户银行，收进批单位账户。购货单位对批单位、批单位对销货单位生拒付或无款支付的，均按照前述有关规定办理。

2代办货的委托收款。

代办货是指销货单位与代办货单位不在一地，销货单位与代办货单位订立代办货委托收款合同，由销货单位委托代办货单位向购货单位货，并由代办货单位代销货单位办理委托收款手续，向购货单位收款。代办货单位根据销货单位的通知向购货单位货后，以销货单位名义填制委托收款凭证，并在凭证上加盖代办货单位的印章，送交代办货单位开户银行，向购货单位收取款项，再将货款划回销货单位开户银行，收入销货单位银行存款账户。在这种方式下，代办货单位只办理代办货和代办委托收款手续，不生结算关系。购货单位拒付或无款支付等都由销货单位和购货单位按照上述有关规定办理。

3同城特约委托收款。

在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的规定，收取有关款项时，可以使用同城特约委托收款。使用这种结算方式的要求是

1收取公用事业费必须具有收付双方事先签订的经济合同。

2由付款人向开户银行授权，通知银行按约收款。

3经开户银行同意，报经中国人民银行当地分支行批准。

12信用卡

121信用卡的概念及适用范围

1信用卡的概念。

信用卡，是指由银行或专营机构签，可在约定银行或部门存取现金、购买商品及支付劳务报酬的一种信用凭证。持卡人可在同城和异地凭卡支取现金、转账结算和消费信用等。信用卡在国外运用较为广泛，而我国信用卡业务仍处于展阶段。

随着信用卡业务的展，信用卡的种类不断增多，用途也各种各样，不胜枚举。我国国内行的信用卡主要是贷记卡，是指卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费，后还款。

信用卡产生的结算关系一般涉及三方当事人，即银行、持卡人和商户。商户向持卡人商品或服务的商业信用，然后向持卡人的卡行收回货款或费用，再由卡行或代办行向持卡人办理结算。信用卡的这种功能有利于减少现金货币的使用，节约流通费用，扩大银行转账结算范围，增加银行信贷资金来源，同时也有利于方便购物消费，维护支付人的资金安全，并且还可简化收款手续，节约社会劳动。自改革开放以来，我国信用卡业务展十分迅。迄今为止，中国银行、中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行已分别先后向社会推出了“长城卡”、“牡丹卡”、“金穗卡”、“万事达”、“via”，一些地方银行亦在各地行了自己的信用卡。

2信用卡的种类。

信用卡的种类

122信用卡在特约单位购物消费的程序持卡人持信用卡在特约单位购物消费时，应按以下程序进行。

信用卡消费的程序

123信用卡透支、销户及挂失

1信用卡的透支。

根据支付结算办法的规定，信用卡的持卡人在信用卡账户内资金不足以支付款项时，可以在规定的限额内透支，并在规定期限内将透支款项偿还给卡银行。但是，如果持卡人进行恶意透支，即过规定限额或规定期限，并经卡银行催收无效的，持卡人必须承担相应的法律责任。各银行规定的透支额度及利息都有所不同，在此不一一列举。

2信用卡的销户。

持卡人不需要继续使用信用卡的，应持信用卡主动到卡银行办理销户。持卡人办理销户时，如果账户内还有余额，属单位卡的，则应将该账户内的余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以转账结算，也可以提取现金。

持卡人透支之后，只有在还清透支利息后，在下列情况下，可以办理销户。

信用卡办理销户的情形

卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效信用卡无法收回的，应当将其止付。

3信用卡的挂失。

信用卡丢失后，持卡人应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定有关情况，向卡银行或代办银行申请挂失。卡银行或代办银行审核后办理挂失手续。如果持卡人不及时办理挂失手续而造成损失的，则应自行承担该损失；如果持卡人办理了挂失手续而因卡银行或代办银行的原因给持卡人造成损失的，则应由卡银行或代办银行承担该损失。

外汇

1外汇、汇率

2外汇账户的开立、使用、变更及闭户

3外汇管理法规

4外汇账务处理