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第10章（第3页）

1外汇、汇率

11外汇

外汇不等于人们常说的外币，它是国际结算业务中的一个重要概念，出纳人员在办理涉外收支结算业务时，必须掌握外汇的基本常识，才能顺利地完成各项外汇工作任务。

根据1996年国务院布的外汇管理条例的规定，外汇是指外国货币或者以外国货币表示的可用于国际清偿的支付手段和资产，即一切在国内外银行的外币存款，在国外能得到偿付的外币、外币票据、各种支付凭证、股票和债券，以及可以用来清偿国际债务的其他资产，都属于外汇的范畴。具体包括以下内容

1外国货币，包括纸币、铸币。

2外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等。

3外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等。

4特别提款权、欧洲货币单位。

5其他外汇资产。

12汇率

汇率是外汇的价格，是一个国家货币折算成另一个国家货币的比率或比价。要将不同国家间的货币进行折算，就要明确标价方法和汇率种类，才能在外汇结算业务中准确进行外币折算。

1汇率的标价。

在进行外汇折算时，由于选择计价货币的标准不同，可以分为两种标价方法

1直接标价法。是以一定单位的外国货币，折算为相应数量的本国货币价格的方法。现在世界上大部分国家或地区采用此法，我国也是如此。例如1美元6832o元人民币，即表示为用1美元可以兑换到6832o元人民币。在直接标价法下，固定单位的外国货币兑换本国货币的数值增大，称之为外国货币汇率上升，表示外国货币升值，本国货币贬值；反之则表示外国货币汇率下降，本国货币升值，外国货币贬值。

2间接标价法。是以一定单位的本国货币，折算为相应数量的外国货币价格的方法。英国一直采用间接标价法。例如1英镑18o65美元，即表示用1英镑可以兑换到18o65美元。

2汇率的种类。汇率由于其具有时效性强和受环境影响大的特点，按不同的情况有以下分类方法

1买入汇率和卖出汇率。在我国，外汇收支一般均集中在商业银行和政策性单位，它们在收支外汇的过程中实行外汇买卖，以赚取买卖差价，其外汇标价方法可以分为买入汇率、卖出汇率和中间汇率。

买入汇率又称买入价，是指银行向持汇人包括企业买入外汇时所标明的汇率。

卖出汇率又称卖出价，是指银行向购汇人包括企业卖出外汇时所标明的汇率。

中间汇率是指买入价和卖出价的平均价，等于买价加卖价之和除以2。例如，2oo8年某日，银行当天的美元买入价为1美元68183元人民币，当天的美元卖出价为1美元68457元人民币，则美元中间价为1美元6832o元人民币。对于企业而言，银行买入价则是企业的卖出价，银行卖出价则是企业的买入价，切记不可混淆。

2即期汇率和远期汇率。汇率时效性相当强，例如，1月5日汇率为1美元72779元人民币，但1月6日汇率可能是1美元7279o元人民币，后天则可能是1美元72765元人民币等。在这种情况下，可按外汇买卖交割时间的长短来划分汇率。

即期汇率是指双方买卖成交后，在当天或于两天内付款，实行交割的汇率。

远期汇率又称为期汇汇率，是指外汇买卖在未来某一约定时期交割的汇率，常在外币交易套期保值业务和外币约定套期保值业务中为避免外汇汇率变动风险或进行投机性交易时采用。

3国际汇兑方式下的汇率。电子国际汇兑结算业务中，由于信用工具和外汇收付时间的不同，可分为电汇、信汇和票汇汇率。

电汇汇率是以电报、海底电缆或电传传达付款时所使用的汇率，由于不受利息因素的干扰，也无外汇风险，一般被视为汇率基准。

信汇汇率是以信函传达付款通知时使用的汇率。

票汇汇率是指银行买卖外币资产、支票或其他票据时所使用的汇率，由于付款时间不同可分为即期和远期票汇汇率。

2外汇账户的开立、使用、变更及闭户

21开户

1开立外汇账户的注意事项。

1凡符合境内外汇账户管理规定的境内机构、驻华机构以下简称开户单位均可开立外汇账户。

2开户单位在申请开户时，可根据本单位情况自行选择开户银行。开户银行限于经批准经营外汇业务的各总行及其分支行。

3开户单位应按外汇局要求开户所需的全部材料，经批准开户后，应在3o个工作日之内凭开立外汇账户批准书到开户银行办理开户手续。开户银行应填写开立外汇账户批准书的回执联并退开户单位，开户单位须于开户后5个工作日内持回执书到外汇局领榷外汇账户使用证。凡出3o个工作日，开户单位未到开户银行办理开户手续的，外汇局颁的开立外汇账户批准书自动作废。

4同一性质的外汇账户，一个开户单位原则上只允许开立一个。如因业务需要，确需开立两个以上账户的，外汇局将根据具体情况严格审批。

5开户单位如丢失开立外汇账户批准书或外汇账户使用证，必须登报声明作废，并持登报声明及补办申请到外汇局办理补办手续。

2开立外汇账户所需条件。

1中资企业经常项目外汇结算账户。

有进出口经营权的外经贸公司年进出口总额在等值3ooo万美元以上，注册资本1ooo万元人民币以上；有进出口经营权的生产型企业年进出口额在等值1ooo万美元以上，注册资本3ooo万元人民币以上。

在工商行政管理部门注册登记的法人。

企业财务状况良好。